财政部


财政部关于财政部门接收交易场所托管的1998年到期实物国库券有关事项的通知
财政部



各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：
1993年五年期国库券和1995年三年期国库券将于1998年3月1日到期兑付，为提高国债兑付效率，在总结交易场所定点兑付国库券经验的基础上，我部决定1998年继续在上海证券交易所和深圳证券交易所进行上述国库券的定点兑付工作，请接此通知后，注意做好以下
工作：
一、根据我部提供的交易场所托管库人员名单（附件一、附件二），同当地交易所托管库联系，提前做好到期实物国库券清点、接收的准备工作。
二、接收券面的日期为1998年2月9日至2月13日，为确保接收券面的安全，明确各方面的职责，接收券面经清点核实后，须立即入库妥善保管，保管的库房须具备必要的安全设施；不具备保管条件的地方，也可会同当地公证部门对券面进行清点，由公证部门就地封存，同时，
财政部门与该交易所托管库订立有关封存券面的保管条款。
上述接收的到期实物国库券，待接到财政部委托销毁通知书后，再予以销毁。
三、根据到期实物国库券清点的实际情况，与上海证券交易所和深圳证券交易所的托管库共同填具“1993年五年期国库券交接凭证”和“1995年三年期国库券交接凭证”一式三联（凭证样式见附件三），第一联由交券单位持有；第二联由省级财政部门交财政部作为拨付兑付资
金的依据，该联以特快专递形式于2月20日以前交付财政部；第三联由代表财政部接收券面的省级财政部门留存备案。交接凭证中的各项内容须认真、准确填写。
四、有关券面的组织接收及销毁等工作仍按照财国债字〔1996〕6号文件规定办理。
在到期券面的交接过程中，如出现问题，请及时同财政部国债司联系，联系人：蒋永红，电话：68552618，传真：68510307。
附件：一、上海证券中央登记结算公司代管库一览表
二、深圳证券交易所托管库联系人一览表
三、199 年 年期国库券券面交接记录凭证

附件一：

上海证券中央登记结算公司代管库一览表
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｜ 库房名称 ｜ 联系地址 ｜联系人｜ 电 话 ｜
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｜上海证券中央登记结算公司｜ ｜汤晓斌｜021－65356705 ｜
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｜上海901库 ｜中山东一路23号二楼 ｜章甫强｜021－63234827 ｜
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｜上海902库 ｜中山东一路24号二楼 ｜胡存祥｜021－63238546 ｜
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｜北京证券登记公司 ｜北京西城区新街口外大街8号 ｜张育英｜010－62049407 ｜
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｜北京市工行 ｜北京市珠市口西大街147号 ｜孙善文｜010－63014932 ｜
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｜天津证券登记公司 ｜天津市和平区解放北路29号 ｜李 新｜022－23396296 ｜
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｜黑龙江证券登记公司 ｜哈尔滨市道里区西二道街9号 ｜何晓光｜0451－4648005 ｜
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｜哈尔滨证券登记公司 ｜哈尔滨市香坊区赣水路65号 ｜罗 晶｜0451－5310647 ｜
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｜吉林省证券登记公司 ｜长春市同志街64号火炬大厦 ｜陈春燕｜0431－8941488 ｜
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｜沈阳证券交易中心 ｜沈阳市和平区太原北街1号金城宾馆423房｜翟艳杰｜024－2711330 ｜
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｜沈阳证券登记公司 ｜沈阳市沈河区西顺城街131号 ｜吕 巍｜024－4855643 ｜
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｜辽宁工行 ｜沈阳市和平区南京北街88号 ｜张 毅｜024－3414647 ｜
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｜大连证券交易中心 ｜大连市中山区延安路31号三楼 ｜刘 军｜0411－2645594 ｜
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｜内蒙古证券登记公司 ｜呼和浩特市新城北街62号 ｜文 兰｜0471－6934972 ｜
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｜新疆证券登记公司 ｜乌鲁木齐市人行和平北路19号 ｜马 兵｜0991－2847415 ｜
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｜山东证券登记公司 ｜济南市经二路187号工会大厦13层 ｜许 丽｜0531－6931113 ｜
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｜济南市工行 ｜济南市黑虎泉西路57号 ｜陈 慧｜0531－6914630 ｜
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｜青岛证券交易中心 ｜青岛市上清路6号 ｜金燕平｜0532－3869089 ｜
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｜青岛证券登记公司 ｜青岛市上清路6号 ｜闫礼伟｜0532－3869070 ｜
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｜河北方证券登记公司 ｜石家庄市维明街21号付1号 ｜童生明｜0311－7033422 ｜
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｜河南证券登记公司 ｜郑州市丰产路19号证券大厦 ｜刘慧霞｜0371－5728130 ｜
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｜西安证券登记公司 ｜西安市青少年宫一楼西侧 ｜田 伟｜029－7264736 ｜
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｜西安市工行 ｜西安市莲湖路14号西安工行北大街 ｜滕 晖｜029－7234251 ｜
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续表
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｜ 库房名称 ｜ 联系地址 ｜联系人｜ 电 话 ｜
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｜江苏证券登记公司 ｜南京市广州路39号 ｜李 华｜025－6637281 ｜
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｜南京证券登记公司 ｜南京市韶山路232号 ｜齐 红｜025－3403394 ｜
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｜安徽证券交易中心 ｜合肥市安庆路268号 ｜许付生｜0551－2810003 ｜
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｜安徽证券登记公司 ｜合肥市长江路91号 ｜章拥军｜0551－2624702 ｜
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｜浙江省证券交易中心 ｜杭州市中河路司马渡巷50号 ｜林国成｜0571－7910879 ｜
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｜湖南证券登记中心 ｜长沙市芙蓉北路11号证券大厦3楼 ｜顾希红｜0731－4311595 ｜
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｜湖南证券登记公司 ｜长沙市芙蓉北路11号证券大厦3楼 ｜钟凤娇｜0731－4311493 ｜
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｜武汉证券登记公司 ｜武汉市汉口台北路151号 ｜李 群｜027－5795066 ｜
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｜宁波证券交易中心 ｜宁波市中山路332号 ｜林素琴｜0574－7370200 ｜
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｜四川证券交易中心 ｜成都市人民中路一段16号展览馆北二楼 ｜盛 利｜028－6695796 ｜
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｜成都工行 ｜成都市藩库街9号工行成都分行储蓄处 ｜席 骏｜028－6613713 ｜
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｜重庆证券登记公司 ｜重庆市渝中区沧百路九尺坎8号 ｜黄 滨｜023－63832573 ｜
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｜广西证券登记公司 ｜南宁市桃源路39号 ｜陈 学｜0771－2802969－2304｜
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｜海南证券交易中心 ｜海口市南宝路恒源大厦四层 ｜刘惠君｜0898－6700273 ｜
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｜广东工行 ｜广州市沿江中路193号 ｜许浓柏｜020－83336049 ｜
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｜南方证券登记公司 ｜广州市中山一路7号 ｜李世民｜020－87395353 ｜
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｜云南证券登记公司 ｜昆明市崇仁街5号 ｜黄 明｜0871－3140119 ｜
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｜厦门证券登记公司 ｜厦门市槟榔商业中心之三（二层） ｜聂志凌｜0592－5074467 ｜
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｜贵州证券登记公司 ｜贵阳外环城东路北段4号（二楼） ｜常鸿山｜0851－5933857 ｜
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｜宁夏证券登记公司 ｜银川市解放东街260号 ｜宋晓君｜0951－6028284 ｜
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｜江西证券登记公司 ｜南昌市沿江中路37号 ｜吴国军｜0791－6777130 ｜
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｜甘肃证券登记公司 ｜兰州市白银路108号 ｜沈 磊｜0931－8435017 ｜
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｜青海证券登记公司 ｜西宁市东关大街100号 ｜ 李 ｜0971－8143381 ｜
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｜山西证券登记公司 ｜太原市桃园北路19号 ｜田宝祥｜0351－4081452 ｜
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｜深圳代办 ｜深圳福中路优迪综合楼三楼 ｜黄宝华｜0755－3248840 ｜
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｜福建证券交易中心 ｜福州五四路317号 ｜何 斌｜0591－7832394 ｜
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附件二：

深圳证券交易所托管库联系人一览表
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｜ 库房名称 ｜ 传 真 ｜ 电 话 ｜负责人｜ 联 系 地 址 ｜
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｜海南证券交易中心 ｜6781162 ｜6781864 ｜符绪永｜海口龙昆北路2号珠江广场帝豪大厦 ｜
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｜武汉证券登记中心 ｜5807661 ｜5795066 ｜刘厚林｜武汉市汉口台北路151号 ｜
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｜重庆证券登记公司 ｜63706427｜63832573 ｜吴洪伟｜重庆市中区九尺坎8号 ｜
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｜广东南方证券登记公司｜87371224｜87393147 ｜李 光｜广州市中山一路7号 ｜
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｜江苏证券登记公司 ｜6637281 ｜6646651 ｜陈国金｜南京市广州路39号 ｜
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｜湖南证券登记公司 ｜4311117 ｜4311595 ｜丰建行｜长沙市芙蓉北路11号证券大厦三楼 ｜
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｜北京证券登记公司 ｜62062602｜62049407 ｜张玉英｜北京市西城区新街口外大街8号 ｜
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｜厦门证券登记公司 ｜5074464 ｜5074469 ｜翁利雅｜厦门槟榔商业中心之三（2）层 ｜
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｜江西证券登记公司 ｜787811 ｜6627130 ｜吴国金｜南昌市沿江中路381号 ｜
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｜新疆证券登记公司 ｜2816179 ｜2813700－2246｜廖 英｜乌鲁木齐市和平北路19号 ｜
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｜贵州证券登记公司 ｜5841135 ｜5811578 ｜梅利敏｜贵州省贵阳市省府路111号 ｜
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｜沈阳证券交易中心 ｜3400589 ｜2714222 ｜聂相国｜沈阳市和平区太原北街1号 ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜中国工商银行上海分行｜63234827｜63298203 ｜董兰君｜上海市中山一路24号 ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜营业部债券代保管处 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜深圳证券登记公司 ｜5585536 ｜5585540 ｜赵俊霞｜深圳市红岭中路25号证券登记公司 ｜
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附件三：

199 年 年期国库券券面交接记录凭证
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｜交券单位： 证券交易所 登记公司 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜第第第
｜接收单位： 财政厅（局） ｜一二三
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜联联联
｜移交（接收）券面总额： ｜
｜（大写）： 亿 仟 佰 拾 万 千 百元｜由由由
｜其中： ｜交省省
｜ ｜券级级
｜ ｜单财财
｜ 100元券 张 万元 ｜位政政
｜ 500元券 张 万元 ｜留部部
｜ 1000元券 张 万元 ｜存门门
｜ 5000元券 张 万元 ｜ 备
｜ ｜ 交案
｜ 合计： 万元 ｜ 财
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ 政
｜交券单位： ｜接收单位： ｜ 部
｜（公章） ｜（公章） ｜
｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜负责人： （签章）｜负责人： （签章）｜
｜经办人： （签章）｜经办人： （签章）｜
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注：1．表中各项内容涂改无效
2．表中券面交接双方公章及签章不全无效



1998年1月6日
湖南省教育厅


关于印发《湖南省教育系统建设项目审计实施办法》的通知

湘教发[ 2005 ] 51 号


各市州教育局，各高等学校，厅（委）直各单位：

为了规范教育系统基建审计工作，提高基建投资效益，根据《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署第4号令）、《教育系统内部审计工作规定》（教育部17号令）和国家审计署《建设项目审计处理暂行规定》(审投发[1996]105号)、省审计厅《湖南省建设项目审计监督暂行办法》(湘审发[1997]018号)等文件精神，特制定《湖南省教育系统建设项目审计实施办法》，现印发你们，请遵照执行。


湖南省教育厅
二OO五年五月十二日



湖南省教育系统建设项目审计实施办法

第一条 为了规范教育系统基建、 修缮工程项目的审计工作,提高审计工作质量, 根据《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署第4号令）、《教育系统内部审计工作规定》（教育部17号令）和国家审计署《建设项目审计处理暂行规定》(审投发[1996]105号)、省审计厅《湖南省建设项目审计监督暂行办法》(湘审发[1997]018号)，制定本办法。

第二条 凡教育系统使用财政性资金、银行贷款和自有资金等投资的基本建设项目和修缮工程项目都必须接受审计监督。

第三条 审计机构应对项目立项至竣工验收决算的全过程进行审计监督,促进项目建设有关职能部门加强管理,保障基建投资合法合理使用,提高工程项目投资效益。

第四条 审计机构对基建工程项目开工前审计的主要内容:

(一)基建及大型维修工程项目开工前的各项审批手续是否完备合法,投资是否纳入国家或单位的年度投资计划;

(二)基建、修缮工程项目投资来源是否合法,当年资金是否落实;

(三)基建规模和设计标准是否与可行性研究报告文件相符,有无超规模超标准问题;

(四)项目建设有关职能部门内控制度是否健全，相关人员是否具有岗位资格，职责是否明确，项目责任追究制是否建立，项目各个环节是否明确责任人；

(五)工程的设计、监理、 施工单位的资质等级是否符合国家有关规定;从业人员是否具有相关资格，是否存在挂靠或转让、分包业务问题；

(六)工程招标承包是否符合规定,手续是否完备、合法, 所订合同或协议书中的责、权、利,质量、工期,计价依据， 主要材料的质量、规格、单价，拨付款办法,奖罚、保修及时效等内容是否全面合规;合同中建设方现场管理人员的签证权限和责任是否明确；重点应审查合同条款是否存在前后矛盾或与招标文件不一致可能造成结算纠纷的情况；无论新建或维修工程均严禁与无资质的单位或个人签订施工合同；

(七)为有效遏制施工单位在办理工程结算时的高估冒算行为,根据湖南省建设工程造价管理的有关规定，预结算编制误差应控制在5％以内，在开工前审计时, 应要求各单位与施工方签订承诺，约定报审工程结算误差不得超过5％，凡违约超过5％的，审核费由施工单位支付，并按核减额的一定比例支付违约金。

第五条 审计机构对基建、修缮工程项目概预算执行情况审计的主要内容:

(一)征地拆迁费用支出是否真实、合法,管理是否符合有关规定;道路、通水、通电等费用支出是否真实、合法;

(二)调整概算是否符合国家规定的编制办法、定额和标准,是否经过审批;设计变更的内容是否符合规定,手续是否齐全;有无擅自扩大建设规模和提高标准等问题;工程项目建设中的重大变更是否按程序经集体研究决定，有无随意变更合同条款和工程项目内容的情况；

(三)基建、修缮资金的使用是否合规,有无转移、侵占、挪用建设资金和损失浪费等问题;

(四)工程价款结算、往来帐款和财务报表是否真实、合法,有无高估冒算、虚报冒领、多帐户支付、超合同进度预付工程款等问题,工程是否按项目核算、记帐;

(五)工程项目设备和材料等物资是否按设计要求采购,有无盲目采购或收取回扣等行为;设备和材料等物资的验收、保管、使用维护是否有效,有关材料的质检证明是否齐全, 有无假冒伪劣产品。对数量多、价值高且工程造价管理部门未发布统一价格的材料，在采购时应进行现场跟踪审计。

(六)督促基建职能部门做好施工签证,使其真实、规范, 杜绝玩忽职守,不负责任的行为。所有签证资料建设单位必须保留原件，审计时应核对原件。工程中的所有会议纪要必须由建设单位起草不得由施工单位代笔。

第六条 审计机构对基建、 修缮工程项目竣工决算审计的主要内容:

(一)项目竣工决算书及说明书是否真实、全面、合法;

(二)工程造价审查:

1、工程结算编制是否真实、准确:1.工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确;2.设备、材料用量是否与设计或规范要求一致;3.设备、材料价格是否真实、合理，质量、规格是否符合要求。

2、应进行现场查勘核实的内容:1.分部分项工程;2.实际施工用料偏离结算的工程项目;3.变更设计的工程项目;4. 必须丈量的工程项目;5.交付使用的资产;6.预留的尾工工程;7.需要查勘的其他事项。

3、审计中遇到以下情况时,应当获取必要的签证:1. 施工情况与图纸不符;2.实物工程量与图纸不符;3. 施工用料发生变化;4.施工情况与施工合同不符;5.施工中使用的工程材料、 设备价格与合同不符;6.改变工程项目的性质;7. 提高或降低建设标准;8.计划外工程项目。

(三)竣工决算的编制依据是否符合规定,资料是否齐全, 手续是否完备,各项清理工作是否全面、彻底;
(四)建设项目概预算最终执行情况;各项支出依据是否充分,手续是否完备,内容是否真实；

(五)交付使用财产是否真实、完整,是否符合交付使用条件,移交手续是否齐全、合规, 成本核算是否正确, 有无挤占成本、提高造价、转移投资等问题;

(六)基建收入的来源、分配、上缴和留成及使用是否真实、合法;库存物资实际存量是否真实,有无积压、隐瞒、转移、 挪用等问题。

第七条 建设单位的基建工程预付款在审计之前不得超过该工程预算金额的90%（应有施工方提供的等值完税发票,否则还必须扣除相应税额）,凡未经审计的, 不得办理财务决算。

第八条 审计机构在对基建、修缮工程项目进行审计时,有权要求相关单位或部门积极配合,并限期提供下列文件、报表和资料:

(一)项目批准建设、设计、监理、质量验收等有关文件;

(二)承包合同或协议及结算资料(包括招投标文件; 施工图、竣工图;工程量计算书;工程变更签证资料;隐蔽工程资料);

(三)工程决算的财务资料;

(四)其他影响工程造价的有关资料。

被审单位应对其提供资料的真实性、完整性负责,并承担因资料失实所造成的一切后果。

审计人员应做好审计资料保管工作，完成审计后要及时归档。在参与招投标文件、合同的审签及相关会议时必须保留原始记录，如发现最终形成文件与记录不符要及时向有关部门提出疑义，对记录之外的任何变更审计人员不承担责任。

第九条 工程结算在单位内部应由基建部门进行审核，审计部门复审。未经内部审核不得直接委托中介机构进行审计。

省属高校和教育厅厅直单位总投资200万元及以上的项目竣工决算经审计后形成的审计报告应报教育厅财务建设处、审计处备案，教育厅审计处对审计情况可进行抽查。

第十条 各单位要从现有审计人员的实际状况出发, 采取选派人员参加培训、 到有关单位学习或请专业技术人员传帮带等方式,抓好基建审计人员的培训工作。

单位内部基建审计力量比较薄弱的,也可采取聘用有关专业人员、向有关部门和人员咨询、 组织单位间联合审计或者委托社会审计组织进行审计等方式。

第十一条 各单位应对拟委托审计项目的中介机构资质及项目具体承办人员的执业资质进行审查，并可以通过招标方式进行选定。各单位内审机构负责对受委托中介机构按时、独立、依法完成受托审计业务情况进行监督，并做好其他相关工作。

为确保审计结果的公正性、真实性、合法性，委托中介机构的合同中应明确“上级教育主管部门审计机构有权对受托审计项目进行复审，复审核减额超过3％的，委托单位有权解除与受托中介机构的合作，并可以依法要求赔偿由此造成的经济损失。”

第十二条 委托社会中介机构审计的工作由省教育厅审计处负责监督和指导，教育厅审计处对委托审计项目进行抽查并将结果在全省教育系统通报，检查结果作为各单位委托中介机构的依据。

第十三条 审计机构根据现行法规按审计程序实施审计,并提出书面意见。 对查出的违反财经法纪的行为和损害本部门、本单位权益的行为及有关责任人,应当按照有关规定进行处理并向有关部门、单位提出处理、处罚的意见和建议。对决策失误和管理不善造成的损失要追究当事人责任，对建设方管理人员在变更签证中配合施工单位弄虚作假或严重不负责任的应严肃处理，调离基建、维修工作岗位。

审计中凡是发现施工单位篡改签证资料的；签证明显与事实不符且金额超过实际造价1万元的；施工单位报审总造价超过审定总造价30％等情况均应上报省教育厅，作为不良行为予以记录在全省教育系统通报。

第十四条 本办法由湖南省教育厅负责解释,自发布之日起施行。