国家外汇管理局


国家外汇管理局会计核算软件试行管理办法

1990年9月5日，国家外汇管理局

第一章 总 则
第一条 根据财政部（89）财会字第65号《关于印发〈会计核算软件管理的几项规定〉（试行）的通知》要求，为推动国家外汇管理局系统会计电子化的发展，保证会计信息处理和保存的合法、安全、准确、可靠，促进会计核算软件开发和使用的规范化，特制定本办法。
第二条 国家外汇管理局系统内统一使用的会计核算软件的开发和使用的管理，根据“统一领导、集中管理”的原则，统一由总局电脑部负责。
各分局自行组织开发的软件拟作商品向外单位销售的，应按财政部（89）财会字第65号文的规定办理。
第三条 国家外汇管理局的会计核算包括外汇额度帐务核算，人民币和外币的帐务核算。因此，在上述范围内的会计核算软件开发和使用等均属本办法管理范围。

第二章 会计核算软件开发
第四条 会计核算的业务部门（以下简称业务部门），如有开发会计核算软件的要求，应事先向总局电脑部提出书面申请，待批准后，再向总局电脑部正式提出业务要求。业务要求的报告应按总局有关规定填写。
第五条 总局电脑部在开发会计核算软件时，应用软件的单位要尽量派人参加，或总局电脑部派人在应用软件单位开发，以保证会计核算软件开发的质量和工作效率。
业务部门在试用软件后，可对原业务需求未完成的要求提出修改意见。

第三章 对会计核算软件的基本的要求
第六条 会计核算软件必须达到以下要求，才能正式提供单位使用：
（一）软件提供的数据输入项目，要能够满足财政部、中国人民银行以及总局批准执行的现行会计制度规定；
（二）软件提供用户的会计科目编码方案符合财政部、中国人民银行以及总局批准的会计制度中有关会计科目编码方案的规定；
（三）软件具有必要的防范会计数据输入差错的功能；
（四）软件的记帐计算和结帐功能要符合财政部，中国人民银行以及总局批准的现行会计核算制度的规定；
（五）经计算机登帐处理的系统内会计凭证及据以登记的相应帐簿，软件应能提供留有痕迹的更正功能；
（六）软件具有按规定打印输出各种帐簿以及必要的查询功能，（包括对历史数据的查询）打印输出的帐页连续编号；
（七）对计算机根据已输入的会计凭证和据以登记的相应帐簿生成的各种报表数据，软件无修改功能；
（八）软件具有防止非指定人员擅自使用和对指定操作人员实行使用权限控制的功能；
（九）对存储在磁性介质或其它介质上的程序文件和相应数据文件软件有必要的保护措施和相应的保密措施；
（十）软件具有在计算机发生故障或由于其它原因引起内外存会计数据破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能；
（十一）软件具有一定的防止帐户串户的功能。

第四章 会计核算软件的评审
第七条 凡国家外汇管理局系统内统一执行的会计核算软件，由总局组织评审；属于在省辖内分局独自使用的会计核算软件的评审，由省分局组织，并报总局备案。
第八条 申请评审的会计核算软件必须在系统内两个以上单位（直辖市分局除外），进行与手工并行试用3个月以后方可申报评审，并保存有完整的与手工处理相一致的数据。
第九条 申请评审的会计核算软件，开发单位应提交下列资料：
（一）软件需求说明书；
（二）软件概要设计说明书；
（三）用户操作手册；
（四）项目开发总结报告；
（五）用户意见；
（六）试用单位打印输出的凭证、帐簿、报表样本；
（七）总局电脑部所指定的资料。
以上（一）～（四）项资料按国标ＧＢ8567—88《计算机软件产品开发文件编制指南》编写。
第十条 主持评审单位在收到评审申请后，应对申请评审的软件及有关资料进行初步审查，并在1个月内作出是否组织评审的决定。
第十一条 会计核算软件评审的主要内容是审查其是否达到了本办法对会计核算软件的基本要求和业务处理是否符合国家有关部门的规定。
第十二条 主持评审的单位对会计核算软件进行评审，应组织由会计和计算机专家5—9人组成的评审委员会（或评审小组），属于国家外汇管理局系统统一实行的会计核算软件，应由会计主管部门派人参加并认真做好以下几项主要工作：
（一）采用模拟数据对软件进行测试，提出测试报告；
（二）对软件的实际应用情况进行实地考察，提出考察报告；
（三）在充分讨论、论证的基础上以无记名投票（2／3多数通过）方式通过评审意见。
第十三条 主持评审单位对评审意见负完全责任，评审意见的主要内容包括：
（一）软件的设计是否达到了本办法规定的基本要求；
（二）软件试用情况及试用单位的主要意见；
（三）软件进一步改进的方向；
（四）评审委员会（或小组）成员的主要保留意见。
第十四条 已通过评审的会计核算软件经过重要或大量更改后，软件开发单位应重新向评审单位提出评审申请。

第五章 会计核算软件使用
第十五条 会计核算软件的使用单位，必须达到以下基本要求，才能采用计算机全部或部分替代手工记帐：
（一）采用的会计核算软件已按本办法通过评审；
（二）配有专门或主要用于会计核算工作的计算机或计算机终端，并配有指定的专职或兼职上机操作人员；
（三）有严格的操作管理制度，主要内容包括：
1．操作人员的工作职责和工作权限；
2．预防原始凭证和记帐凭证等会计数据未经审核而输入计算机的措施；
3．预防已输入计算机的原始凭证和记帐凭证等会计数据未经核对而登记机内帐簿的措施；
4．必要的上机操作记录制度；
（四）有严格的硬件、软件管理制度，主要内容包括：
1．保证机房设备安全和计算机正常运转的措施；
2．会计数据和会计软件安全保密的措施；
3．修改会计核算软件的审批和监督制度；
（五）有严格的会计档案管理制度。
第十六条 为保证会计电子化工作的质量，采用电子计算机全部替代手工记帐，必须经上一级（局）主管部门批准。
第十七条 计算机全部替代手工记帐的基本条件是：
（一）该单位已获得“会计工作达标单位”证书，并能满足本办法第十五条的基本要求；
（二）采用的会计核算软件已通过评审，并与手工并行运行3个月以上，保存有完整的与手工处理相一致的数据。
第十八条 申请采用计算机全部替代手工记帐的单位，应向上一级的有关部门提交下列资料：
（一）有关会计电算化的内部管理制度；
（二）替代手工记帐会计科目代码和其它有关代码及编制说明；
（三）试运行简况及打印输出的凭证、帐簿、报表样本；
（四）审批单位要求提交的其它资料。
第十九条 审批单位经审核同意申请单位采用计算机全部替代手工记帐，应给予正式批复，下一级分局应用同时抄报上一级局。

第六章 会计核算资料的生成和管理
第二十条 已由计算机全部或部分替代手工记帐的，其会计帐簿报表以计算机打印的书面形式保存，保存期限按《会计档案管理办法》的规定执行。
属于日记帐性质的要求每天打印，一般帐簿可根据实际情况和工作需要按月或按季、按年打印；发生业务少的帐簿可满页打印。
第二十一条 现金、银行存款帐可采用计算机打印输出的活页装订。在据以登记记帐凭证的原始凭证数据已存贮在计算机内的情况下，记帐凭证由计算机打印输出。在所有记帐凭证数据已存贮在计算机内的条件下，总分类帐可用总分类帐户本期发生额对照表替代。在保证凭证、帐簿清晰的条件下，计算机打印输出的凭证、帐簿中表格线可适当减少。
第二十二条 存有会计信息的磁性介质及其它介质，在未打印成书面形式输出之前，应妥善保管并留有副本。
第二十三条 会计电脑化系统开发的全套文档资料，视同会计档案保管，保管期截至该系统停止使用或有重大更改之后的3年。对实际使用的会计核算软件要建立使用情况档案。

第七章 附 则
第二十四条 本办法自19 年 月起施行。过去有关规定，凡与本“办法”相抵触的，概以本“办法”为准。
第二十五条 各分局可根据本局的具体情况，在不违背办法的原则下，可作适当的补充规定。
第二十六条 会计核算软件的维护规则，按总局有关规定执行。


交通部


长江干线航道养护费征收办法实施细则
1993年7月22日，交通部

交工发［１９９３］７４９号文发布

第一条 根据经国务院批准，由交通部、财政部以（87）交河字110号文颁发的《长江干线航道养护费征收办法》，交通部、财政部、国家物价局（91）交工字474号文《关于调整长江干线航道养护费费率的通知》以及交通部（91）交工字935号文《关于加强长江干线航道养护费征收工作的通知》的有关规定，制订本实施细则。
第二条 长江干线航道养护费（以下简称航养费）属国家规费，是按照“谁养护、谁征收、谁使用”的原则，向在长江干线上航行的各类船舶、竹木排筏的所有者或经营者（以下称缴费人）征收的用于长江干线航道维护管理的专项经费，作为事业费纳入预算内管理。
第三条 航养费（除支干、支干支直达运输应缴部分外）由长江航道局负责征收。其所属的长江干线航道养护费征收稽查机构（以下简称征稽机构）具体执行航养费的征收、结算和检查。未受该机构的委托，任何单位和个人无权征收航养费。
第四条 所有缴费人，必须按照本细则的规定缴纳航养费。任何单位和个人不得阻扰航养费征收稽查工作。
第五条 航养费的征收范围是：
（一）凡在长江干线上航行的国内船舶（包括汽车渡，火车渡，厂矿、企事业单位的交通船等）及竹木排筏；
（二）航行在长江干线上的港、澳、台船舶和外籍船舶；
（三）长江干线上航行国际航线的船舶。
第六条 下列船舶免征航养费：
（一）执行国防、治安、消防、救护、防洪、抢险任务以及从事捕鱼、钻探、测量、检疫、医疗、环保监测、科学勘查、教练、体育活动、农业生产非经营性运输的船舶。但当这类专用船舶改变使用性质、超出使用范围、变更使用单位及具有营业性质和营业收入时，应按规定征收航养费；
临时用来执行非经营性的救护、防洪、抢险任务的非本行业的船舶，持县级以上人民政府的证明，在执行上述任务期间免征；
（二）专门用来整治、维护和管理长江干线航道的船舶，港航监督艇，打桩、起重、挖泥船；
（三）城（镇）区内营运的对江客渡（不包括短途客渡）船；
（四）经交通部核准免征的船舶。
第七条 长江干线航道养护费按下列费率标准征收：
（一）从事营业性运输的船舶，按运费收入的6％征收；
（二）从事非营业性运输的机动船舶，按船舶功率、定额载重吨择大者计征，每千瓦每月征收4．08元或每载重吨每月征收3．00元；
从事非营业性运输的非机动船舶，按船舶定额载重吨计征，每载重吨每月征收1．00元；
（三）江海、海江直达运输船舶，按照（一）款的标准征收其长江干线段的航养费；
（四）对难以准确反映营运收入的船舶，按其载重吨、客位、千瓦，比照非营业性运输船舶的航养费费率标准择大者计征；
（五）竹木排筏比照营业性运输船舶的航养费费率标准计征；
（六）航行国际航线船舶的航养费按交通部（83）交河字486号文《关于对航行国际航线船舶征收长江航道养护费的通知》和交通部、国家物价局交工发（1992）788号文《关于调整航行国际航线船舶长江航道养护费费率的通知》执行。
第八条 征稽机构及其人员的职责是：
（一）宣传和贯彻执行国家征费政策、法规及规章制度；
（二）依法对在长江干线上进行营业性和非营业性运输的船舶进行航养费缴纳情况的检查；
（三）对违反《长江干线航道养护费征收办法》和本细则的缴费人按照有关条款进行处罚；
（四）建立船舶航养费档案和缴费卡，实行航养费缴纳年度审验制度，核实新增、租赁、报停、报废船舶的航养费缴纳情况。
第九条 征稽人员执行公务时，必须着装整齐，佩戴“中国航道征费”胸章，持交通部统一制发的《中华人民共和国航道征费稽查证》。航养费征稽专用船舶和车辆的标志，按交通部交运发〔1992〕1204号文《关于统一全国水路运政、航道管理专用车、船标志和设施配备的通知》执行。
第十条 各级征稽机构应加强管理，严格执行征收规定，做到依法征收，应征不漏，应免不征。
第十一条 长江干线航养费由长江航道局统一管理，统收统支、专款专用，禁止任何单位和个人截留、坐支和挪用。
第十二条 航养费征收方式，由征稽机构依据缴费人的生产经营状况和财务管理情况，以便于征收为原则，可采取按协议征收、查帐征收、查验征收等方式。
第十三条 中国长江轮船总公司所属全民所有制船舶的航养费，由该公司（或其所属独立核算的子公司）逐月按征收标准向长江航道局解缴。也可通过由双方按征收标准签定的协议解缴。
第十四条 沿江各省（市）从事长江干干、干支直达运输船舶的航养费，由长江航道局委托船籍省（市）交通厅（局）代征，并与长江航道局签订协议解缴，或由长江航道局直接征收。
按代征协议解缴的，必须在当年的十一月底前签毕次年的代征协议，逾期不签者，由长江航道局直接征收。
第十五条 下列船舶的航养费由征稽机构直接征收：
（一）江海、海江直达运输船舶；
（二）港、澳、台船舶及外籍船舶；
（三）国务院各部、委所属厂矿、企事业单位和长江干线双重领导港口所属全民、集体所有制船舶；
（四）三资企业经营的船舶；
（五）未与长江航道局签订代征协议的船舶；
第十六条 委托代征航养费的代征手续费为代征额的3％。
第十七条 由征稽机构直接向单位和个人征收的航养费，有关单位和个人应在每月10日前向征稽机构缴纳上月的航养费。
第十八条 租赁船舶的航养费由承租方向征稽机构缴纳。
第十九条 按航次征收的营业性运输船舶，在运输途中发生变更，已缴的航养费不退不补。
第二十条 新增的非营业性运输船舶的航养费，在投入使用的当月开始计征。上半月投入使用的，按全月计征；下半月投入使用的，按半月计征。
第二十一条 非营业性运输船舶在已缴航养费期间从事营业性运输的，按营业性运输船舶收费标准加征超过部分航养费。
第二十二条 非营业性运输船舶停、封航、需停缴航养费的，缴费人应向征稽机构提出申请，经核实同意后从次月起停止征收其停、封航期间的航养费，如恢复启用，按本细则第二十条规定计征。
第二十三条 上海港与长江干线港口（站、点）之间运输船舶的航养费，按全程运费计征。
第二十四条 对缴费人征收的航养费可采取下列几种结算方式：
（一）用支票（汇票等）或现金直接结算每航次（从起运港到目的港航行一次）的航养费；
（二）代征单位征收的航养费按代征协议的规定通过银行向征稽机构足额解缴。
（三）按征稽机构与缴费人签定的协议所规定的方式结算。
第二十五条 航养费使用范围如下：
（一）长江干线航道的日常维护和管理，航标的设置和维护，绞滩，维护性的航道测量和疏浚等；
（二）长江干线航道设施的一般性水毁修复，维护和管理航道的船舶和机具设备的维修保养；
（三）长江干线航道维护管理所进行的技术革新、科学试验和人员培训；
（四）征收航养费的业务开支。
第二十六条 长江干线航道养护费、航行国际航线船舶长江航养费收据（附表一、二）由长江航道局统一发放和管理。
统缴证（附表三）、缴讫证（附表四）、免缴证（附表五）以及航养费违缴通知书（附表六）由长江航道局统一制发和管理。
第二十七条 缴费人必须接受航养费征稽人员的监督检查，主动提供与缴费有关的财务帐表等原始凭证，并出示统缴证、缴讫证或免缴证。
第二十八条 本细则第六条规定免征航养费的船舶，由船舶所在单位持船舶有关证明材料向当地征稽机构提出免征申请，经审报批准后，由该机构核发免缴证，并定期进行年度审核。
第二十九条 航养费统缴证、缴讫证、免缴证如有遗失，必须在当地报纸登载遗失声明，缴费人持所登报纸和申请书以及有关证件向征稽机构申请补发，经该机构核实后，予以补发（收取手续费）。
第三十条 凡在长江干线航行或作业的船舶、竹木排筏必须随船携带长江干线航养费有效统缴证、缴讫证、免缴证，以接受征稽人员的检查。
第三十一条 对漏缴、欠缴、逃缴、抗缴航养费的缴费人，由征稽机构按下列规定实施处罚：
（一）漏缴：是指缴费人并非故意不缴或者少缴航养费的行为。对漏缴航养费者，征稽机构应令其限期照章补缴。逾期未缴的，从逾期之日起，按天加收所漏航养费款千分之三的滞纳金。
（二）欠缴：是指缴费人因故超过征稽机构规定的航养费缴纳期限，未缴或者少缴航养费的行为。对欠缴航养费者，征稽机构除令其限期按章补缴所欠航养费外，并从应缴之日起，按天加收所欠航养费千分之三的滞纳金。
（三）逃缴：是指缴费人使用欺骗、隐瞒手段逃避缴纳航养费的行为。对逃缴航养费者，征稽机构除令其按规定补缴所逃缴航养费外，从逃缴之日起按天加征应缴费额千分之三的滞纳金，并处以应缴航养费二倍以下罚款。
（四）抗缴：是指缴费人拒绝按照本细则的规定缴纳航养费的行为。对抗缴航养费者，征稽机构除令其限期照章补缴航养费，从抗缴之日起按天加征应缴费额千分之三的滞纳金外，并处以所抗缴航养费三倍以下的罚款。
第三十二条 缴费人拖欠航养费、滞纳金、罚款，经催缴无效的，征稽机构可收回统缴证、缴讫证，并由水运管理部门扣押或吊销船舶营运证直至提请人民法院强制执行。
第三十三条 假报运输性质，伪造、涂改、转借缴（免）费凭证及其它作弊行为的，一经查出，除追缴应缴额和应缴之日起每天千分之三的滞纳金外，并处以五倍以下的罚款。征稽机构在收缴其伪造证件的同时，对情节严重的可提请司法部门追究其法律责任。
第三十四条 征收或代征单位对缴费人进行处罚，应向当事人开具航养费违缴通知书。当事人对处罚不服的，必须先按违缴通知书的决定缴费，然后在接到通知书的15天内向作出处罚的征稽机构的上级征稽机构申请复议，对复议决定不服的，可以在复议期满之日起15天内向人民法院起诉。当事人也可以在接到违缴通知书之日起直接向人民法院起诉。逾期不申请复议或者不向人民法院起诉，又不履行处罚决定的，由作出处罚决定的征稽机构申请人民法院强制执行。
第三十五条 对围攻、侮辱、阻碍以至殴打执行公务的征稽人员的主要责任人，交公安部门依法处理。
第三十六条 征稽人员违反规定，滥用职权、滥施处罚或营私舞弊的，由上级主管部门给予行政处分或经济处罚。
第三十七条 本细则所涉及的短途客渡是指由轮渡部门管辖的跨城（镇）区的客渡船舶。
第三十八条 凡在长江干线两岸的所有码头（包括双重领导港口，地方港口及其它专用码头）及自然坡岸起运货物的船舶，都属长江干干、干支直达运输船舶，其航养费由征稽机构征收。
第三十九条 本细则由交通部负责解释。
第四十条 本细则自一九九三年八月一日起执行。一九八七年颁布的《长江干线航道养护费征收办法实施细则》同时废止。过去由交通部以及沿江各省、市人民政府颁布的有关长江干线航养费的规定与本细则相抵触的，一律以本细则为准。

附表一 中华人民共和国长江干线航道养护费收据
（统交、补交、罚款、滞纳金） 长江干线通用 Ｎｏ
------------------------------------------------------------------------------------------------
| 缴费单位 | | 船舶艘数 | |
|------------|--------------------------------------------------|------------|------------|第第第第第
| 船名船号 | | 船舶类型 | | 船 籍 港| |一二三四五
|------------|----------------|------------|------------------|------------|------------|联联联联联
| | |吨位或千瓦 | | | |：：：：：
| 费 别 | | | | 费 率 | |存收会长证
| | | 或立方米 | | | | 计江
|------------|------------------------------------------------------------------------------| 入航
| 运费收入 | 仟 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 |根据帐道明
|------------|------------------------------------------------------------------------------| 局
| 缴费金额 | 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 | 存
|------------|------------------------------------------------------------------------------| 查
| 备 注 | | 经 办 人| |
------------------------------------------------------------------------------------------------
收费单位（盖章） 填发日期 年 月 日

附表二 航行国际航线船舶长江航道养护费收据（略）


附表三 长江干线航道养护费
Ｎｏ
Ｎｏ 号
----------------------------------------------------------------------------------------------------
| |
| |
| |
| 统 缴 证 |
| |
| |
| |
----------------------------------------------------------------------------------------------------
船舶单位：------------------------------------------------------------------------------------------
船名船号：--------------------------------------------------千瓦或吨位------------------------------
有效期限：------------------------------------------------------------------------------------------
填发单位：------------------------------------------------------------------------------------------
填发日期：--------------------------------------------------------------------年------月------日

附表四 中华人民共和国长江干线航道养护费航次缴讫证
长江干线通用 Ｎｏ
------------------------------------------------------------------------------------------------
| 船舶单位 | | 币 别 | | 费 率 | |
|------------|----------------|------------|------------------|------------|------------|第第第第第
| | | | |运费或立方米| |
| 船名船号 | | 船籍港 | | | |一二三四五
| | | | | 吨位、千瓦| |
|------------|--------------------------------------------------|------------|------------|联联联联联
| | | 计费里程 | |：：：：：
| 起讫地点 | 自 经 至 止 | | |存收会长缴
| | | （公里） | | 计江讫
|------------|------------------------------------------------------------------------------| 入航证
| 缴费金额 | 万 仟 佰 拾 元 角 分 |根据帐道
|------------|------------------------------------------------------------------------------| 局
| 有效期限 | 年 月 日 至 年 月 日 | 存
|------------|------------------------------------------------------------------------------| 查
| 收费单位 | | | |
| | | 经办人 | |
| （盖章） | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------
填发日期 年 月 日

附表五 长江干线航道养护费
Ｎｏ
Ｎｏ 号
----------------------------------------------------------------------------------------------------
| |
| |
| |
| 免 缴 证 |
| |
| |
| |
----------------------------------------------------------------------------------------------------
船舶单位：------------------------------------------------------------------------------------------
船名船号：--------------------------------------------------千瓦或吨位------------------------------
有效期限：------------------------------------------------------------------------------------------
填发单位：------------------------------------------------------------------------------------------
填发日期：--------------------------------------------------------------------年------月------日

附表六 长江干线航道养护费违缴通知书
航道征稽 字 号
------------：
你单位（船舶）从一九九 年 月 日至一九九 年 月 日应按船舶营运收入 元、机动船舶总功率 千瓦、机动船舶定额载重吨 吨、非机动船舶定额载重吨 吨，缴纳航养费 元，滞纳金 元，罚款 元，合计 元，现通知于一九九 年 月 日前到我站缴纳。
如对处罚决定不服，应在本通知书送达之日起十五天内向上一级航养费征稽机关申请复议，对复议决定不服，可以在复议决定送达之日起十五日内，向人民法院提出诉讼。当事人逾期不申请复议或者不向人民法院起诉，又不履行处罚决定的，由作出处罚决定的征稽站申请人民法院强制执行。
征稽站（盖章）
填发人（盖章）
一九九 年 月 日
本通知已于一九九 年 月 日送达
当事人签章
第一联：存 根
第二联：交付当事人
第三联：回 执